Proratiser mes dépenses

En LMNP, certaines dépenses doivent être proratisées lorsque le logement n'est pas loué entièrement ou toute l'année. Deux principaux cas de figure existent.

Plus d’informations sur les amortissements : article Calcul de l’amortissement.

1. Prorata en fonction de la surface louée

Ce cas s'applique lorsque vous louez uniquement une partie de votre logement (ex. une chambre, un studio ou une dépendance).

Principe : la dépense est réduite au prorata de la surface louée par rapport à la surface totale du bien.

Dépenses concernées :

• Valeur du bien immobilier (indiquez uniquement la valeur de la partie louée)
• Emprunt (capital, intérêts, assurance)
• Taxe foncière
• Charges de copropriété, assurance PNO, autres charges couvrant l'ensemble du bien

Ne proratisez pas si la dépense concerne uniquement la partie louée : factures d'électricité, d'eau ou internet d'un studio indépendant, meubles ou équipements dédiés à la partie louée, travaux effectués uniquement sur la partie louée.

Exemple :

• Maison de 120 m², studio loué de 30 m²

• Taxe foncière totale : 2 400 €

• Prorata : (30 ÷ 120) × 2 400 € = 600 € déductibles

2. Prorata en fonction du nombre de jours d'occupation personnelle

Ce cas s'applique lorsque le logement est loué entièrement mais pas toute l'année, car vous l'occupez personnellement ou le prêtez gratuitement.

Principe : les dépenses sont réduites au prorata du nombre de jours où le logement a été effectivement loué.

Dans l'onglet « Usage du logement », répondez « Oui » à : « Avez-vous vécu dans le logement ou l'avez-vous prêté gratuitement entre la date de 1re mise en location et le 31/12/XXXX ? » puis indiquez le nombre de jours d'occupation personnelle ou de prêt gratuit.

Le moteur comptable Nopillo proratise automatiquement :

• Intérêts d'emprunt
• Assurance emprunteur
• Frais bancaires
• Amortissements (valeur du bien, frais d'acquisition, meubles, travaux)

Plus d'informations sur les amortissements : [Calcul de l'amortissement](Link Calcul de l'amortissement)

Ce que vous devez proratiser vous-même :

Toutes les autres dépenses, en fonction du nombre de jours disponibles à la location, sauf :

• abonnement Nopillo (entièrement déductible)
• cotisation OGA (entièrement déductible)

Exemple :

• Le logement a été utilisé 200 jours sur 365 pour usage personnel.

• Dépense annuelle : 300 €

• Calcul : 300 × (165 ÷ 365) = 135 € déductibles à saisir dans Dépenses

Bien disponible toute l'année

Si votre logement est disponible à la location toute l'année, même s'il n'est pas loué en continu, aucun prorata n'est nécessaire. Vous pouvez déduire vos charges sur l'année entière.